Как заполнять ПКО при продаже трудовой книжки?

Comments

• Бухгалтер_Татьяна, добрый день.
  

  Цитата: Всё верно?

  Да, всё верно, оформляя сотруднику трудовую книжку, вы проводите её реализацию. Покупатель сотрудник. 
  

  Цитата: А квитанцию к ПКО куда-кому?

  Квитанцию отдаете сотруднику, когда он внес деньги в кассу.
• Здравствуйте
  

  Цитата: Как правильно проводить по кассе продажу трудовой книжки при трудоустройстве и бланков к ней? Сотрудники оплачивают наличными в кассу. Реализуем по накладной. А вот ПКО как должен выглядеть? 50.01 62.01. Вид операции: оплата от покупателя, контрагент: имя сотрудника. Без договора, по документу "Реализация акт накладная" Основание: Оплата сотрудником трудовой книжки. Всё верно? А квитанцию к ПКО куда-кому?

  Начнем с теории.
  

  Цитата: ...В случае отсутствия у лица, поступающего на работу, трудовой книжки в связи с ее утратой, повреждением или по иной причинеработодатель обязан по письменному заявлению этого лица (с указанием причины отсутствия трудовой книжки) оформить новую трудовую книжку.

  и
  

  Цитата: 47. При выдаче работнику трудовой книжки или вкладыша в нее работодательвзимает с него плату, размер которой определяется размером расходов на их приобретение, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 34 и 48 настоящих Правил.

  т.е. на работодателе лежит обязанность выдать трудовую книжку и получить с сотрудника стоимость расходов на приобретение трудовой книжки.
  
  Проводка в ПКО будет Д 50 К 73. До этого начисляете сумму возмещения стоимости трудовой книжки сотруднику: Д 73 К 91 и 91.02 К 68.02 НДС
  Вид операции: Прочий приход
  Основание: Возмещение расходов на приобретение трудовой книжки
• Спасибо за ответы. Но теперь я немного запуталась... Как у нас: Реализация: 91.02 41.01; 62.01 91.01; 91.02 68.02. Потом по кассе 50.01 62.01. По первому комментарию - указали  верно? А по второму нет, надо было через 73 счет? Или и так и так можно?
• Цитата: Но теперь я немного запуталась... Как у нас: Реализация: 91.02 41.01; 62.01 91.01; 91.02 68.02. Потом по кассе 50.01 62.01. По первому комментарию - указали  верно? А по второму нет, надо было через 73 счет? Или и так и так можно?

  Татьяна, как оформлять ваш выбор.
  Мы с Мариной Владимировной высказали вам каждый своё мнение.
• Спасибо. Может ещё кто-нибудь выскажет мнение... В интернете много информации про 73 счет, а вот про 62 нет. Почему у нас в организации изначально ведётся на 62 непонятно. Сейчас ещё смущает 41 счет. "...работодатель, не будучи официальным распространителем бланков, продавать их не вправе. Поэтому об их оприходовании на счет 41 «Товары» не может быть и речи..." То есть обязательно надо на 10 принимать получается?
• Бухгалтер_Татьяна, 
  

  Цитата: Может ещё кто-нибудь выскажет мнение...

  Есть несколько вариантов учета трудовых книжек, всё зависит от того, что вы прописали у себя в учетной политике. Это может быть расход сразу, а можно учитывать как товар.
  
  цитата  Письмо Минфина РФ от 29.01.2008 N 07-05-06/18 :
  
  Признание аудируемым лицом расходов на приобретение трудовых книжек
   
  В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 16 апреля 2003 г. N 225 "О трудовых книжках" с целью учета трудовых книжек, а также бланков трудовой книжки и вкладыша в нее в организациях ведутся: приходно-расходная книга по учету бланков трудовой книжки и вкладыша в нее; книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них. При выдаче работнику трудовой книжки и вкладыша в нее работодатель взимает с него оплату.
  Исходя из ПБУ 10/99 и ПБУ 9/99 расходы организации по приобретению бланков трудовой книжки и вкладыша в нее относятся на прочие расходы, а плата, взимаемая работодателем с работника при выдаче ему трудовой книжки и вкладыша в нее, - на прочие доходы.
  Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31 октября 2000 г. N 94н, данные о движении бланков трудовой книжки и вкладыша в нее учитываются на счете 006 "Бланки строгой отчетности".
   
  Дт 006    Оприходованы  трудовые  книжки (это забалансовый счет "Бланки строгой отчетности" )
  
  Дт 91.02 -  Кт 60    Стоимость книжек отнесена на внереализационные расходы;
  Дт 19.03 -  Кт 60           НДС, с трудовых книжек
  
   Кт 006  Выдана трудовая книжка  сотруднику   
  
  Дт 73 - Кт 91.02  Возмещаемая сотрудником стоимость трудовой книжки учтена в доходах
  Дт 91 Кт 68   При выдаче увольняющемуся сотруднику трудовой книжки со стоимости формуляра начислен НДС
  Дт 50 - Кт 73  Сотрудник оплатил стоимость трудовой книжки 
  
  это вариант, когда стоимость сразу берется в расходы сразу, если же в учетной политике прописано, что трудовые книжки до момента выдачи их работникам будут активом организации, то и учет иной:
  
   Дт 006    Оприходованы  трудовые  книжки 
  
  Дт 10(41) -  Кт 60    Стоимость книжек отнесена на активный счет;
  Дт 19.03 -  Кт 60           НДС, с трудовых книжек
   Кт 006  Выдана трудовая книжка  сотруднику   
  
  Дт 73 (62) - Кт 90.01    Стоимость трудовой книжки учтена в доходах   (можно Дт 73 - Кт 90.01, можно Дт 62 - Кт 90.01; можно Дт 62  - Кт 91.01, можно Дт 73 - Кт 91.01  всё зависит от учетной политики)
  Дт 91(90)  (в зависимости от учетной политики либо с/с либо внереализационный расход) - Кт 10(41) Списана стоимость  трудовой книжки при продаже ;
  Дт 91(90)  - Кт 68.02   НДС  (если плательщик НДС);
  Дт 50  - Кт 73 (62)  стоимость трудовой внесена в кассу.
  
  т.е всё зависит от того, как учет трудовых книжек прописан у вас в учетной политике.
• Спасибо за ответы