Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 1-й квартал 2023 года, если выплаченная в январе зарплата за декабрь отражена по старым правилам?
Уважаемые коллеги, добрый день.
Зп за 2 половину декабря 2022 планировали выплатить в декабре (пп от 29.12.2022), но банк решил по-своему (чтоб им...) и исполнил платежи уже в январе. 6-НДФЛ за 2022 сдали еще до выхода разъяснений ФНС о том, что их надо было отражать по новым правилам, поэтому в отчете за 2022 г. :
ст. 110=112=начисленная зп со всем декабрем,
ст. 140=160=весь начисленный, удержанный НДФЛ,
в Приложении 1, соответственно, тоже вся начисленная зп, НДФЛ исчисленный=удержанный=перечисленный.
Перечитала статьи и обсуждения на сайте, посвященные этой проблеме, решила уточненки не подавать, оставить как есть, тем более, что отчет сдан еще до выхода разъяснений и на момент подачи даже письмам ФНС не противоречил.
Но вот с заполнением НДФЛ-6 за 1 квартал 2023 возникли вопросы, ответы на которые я не нашла.
1. В уведомлении за январь сумму декабрьского НДФЛ отразили. А надо ли было?
2. В раздел 1 сумма по первому перечислению при автоматическом заполнении в 1С:Бухгалтерия попадает сумма декабрьского НДФЛ. Если оставить - будет задвоение? Тогда и из уведомления надо бы ее убрать?
Подозреваю, что я не единственная с таким вариантом переходного периода, поделитесь, пожалуйста, мнениями как Вы этот вопрос для себя решили.
Зп за 2 половину декабря 2022 планировали выплатить в декабре (пп от 29.12.2022), но банк решил по-своему (чтоб им...) и исполнил платежи уже в январе. 6-НДФЛ за 2022 сдали еще до выхода разъяснений ФНС о том, что их надо было отражать по новым правилам, поэтому в отчете за 2022 г. :
ст. 110=112=начисленная зп со всем декабрем,
ст. 140=160=весь начисленный, удержанный НДФЛ,
в Приложении 1, соответственно, тоже вся начисленная зп, НДФЛ исчисленный=удержанный=перечисленный.
Перечитала статьи и обсуждения на сайте, посвященные этой проблеме, решила уточненки не подавать, оставить как есть, тем более, что отчет сдан еще до выхода разъяснений и на момент подачи даже письмам ФНС не противоречил.
Но вот с заполнением НДФЛ-6 за 1 квартал 2023 возникли вопросы, ответы на которые я не нашла.
1. В уведомлении за январь сумму декабрьского НДФЛ отразили. А надо ли было?
2. В раздел 1 сумма по первому перечислению при автоматическом заполнении в 1С:Бухгалтерия попадает сумма декабрьского НДФЛ. Если оставить - будет задвоение? Тогда и из уведомления надо бы ее убрать?
Подозреваю, что я не единственная с таким вариантом переходного периода, поделитесь, пожалуйста, мнениями как Вы этот вопрос для себя решили.
Comments
-
iVOlga,
На мой взгляд, сначала необходимо определиться, какой момент определяет возникновение дохода у работника:
1) дата представления налоговым агентом в банк платежных поручений на перевод ЗП в пользу работника. Тогда в вашем случае - это 29 декабря, если на счете было достаточно средств для перечисления
2) дата зачисления денежных средств на карту работника. Тогда это - январь 2023
Налоговым кодексом этот момент прямо не отражен.
Мне показалось интересным обсуждение вопроса -
Какой день считается днем выплаты зарплаты: дата поступления платежного поручения в банк или дата списания денег со счета?
И если следовать разъяснениям Федеральной службы по труду и занятости, то налоговый агент исполнил свою обязанность - в декабре, при представлении в банк платежных поручений.
Но в таком случае - дата включения ЗП в налогооблагаемую базу и факт удержания налога тоже приходится на 29.12.
Отражение удержания налога в январе в таком случае - будет неверным. -
Ольга_2021,Цитата: Отражение удержания налога в январе в таком случае - будет неверным.Так в январе и не отразили. По 6-НДФЛ все начисленные и удержанные суммы отражены в 2022 году. Мой вопрос был про 1 квартал 2023 . Все таки подозреваю, что не надо было в уведомлении за январь показывать сумму перечисленного в январе декабрьского НДФЛ. И соответственно, убирать ее в в первом сроке в отчете за 1 кв 23
-
iVOlga, добрый вечер. Если не уберёте, то да, будет задвоение. Но мне кажется, проще и правильнее из 6ндфл за 2022 убрать из 160 строки эту сумму налога, раз заплатили в январе 23.
